주요 정보 및 면책 조항
본 사항은 2월3일자 칼럼 1편을 참고하십시요.
저작권 보유: Samuel Mathew, Accounting Power 및 The Sound of Business

RRSP 와 관련된 세금 서류

RRSP(은퇴저축)에 기여/저축을 하면 은행에서는 RRSP 영수증을 발행합니다. RRSP 계정에서 인출을 하면 은행에서 T4RSP를 발행합니다. RRIF 계정으로부터 고객에게 지급이 발생하는 경우 은행은 T4RIF를 발행합니다. 여러가지 세금 관련 RRSP 서류들이 있습니다. 예를 들어, T1-OVP는 RRSP에 한도 초과하여 기여/저축 했을 때와 관련한 양식/서류입니다.


RRSP 계좌에서의 인출과 은행간 RRSP 계좌 이체

자금이 필요한 경우RRSP 계정에서 인출이 가능하지만, 이때는 계정의 유형이나 RRSP 저축액을 사용하여 이루어진 투자 유형에 따라 다릅니다. RRSP에서 인출을 하면 전반적인 소득/세금관련 상황에 따라 세금이 부과될 수 있습니다. 한 은행에서 다른 은행으로 RRSP를 이동하려는 경우 세금이 부과되지 않고 은행간 계좌이체를 할 수 있습니다. 단, 한 은행에서 인출한 후 원하는 다른 은행 계좌로 (본인이) 입금하지 마십시오 (은행간 계좌이체가 되어야 하므로). 그렇게 하면 RRSP 인출로 간주되어 인출했던 금액에 대해 세금이 부과될 수 있습니다.


RRSP – RRSP 에 저축이 있던 배우자가 사망하면 어떻게 됩니까?

RRSP는 배우자의 사망시 일반적으로 생존 배우자에게 이월됩니다. 이렇게 롤오버된 RRSP는 롤오버 시점에서는 생존 배우자에게 과세되지 않습니다. 이 RRSP는 생존 배우자가 롤오버된 RRSP에서 이후에 인출할 때 과세됩니다.


RRSP와 관련 71세가 되는 것이 중요한 이유는 무엇입니까?

RRSP 일시금 인출, 연금 구매 또는 RRIF (Registered Retirement Investment Fund) 계정으로의 전환

귀하가 71세가 되는 해의 마지막 날 또는 그 이전에 RRSP와 관련해 선택해야 할 사항들이 있습니다. RRSP를 일시불로 인출하거나, 연금을 구입하거나, 또는 RRSP 계정의 잔액을 은퇴투자기금으로 직접 전환하는 것입니다 (출처: CRA 간행물). 즉, RRSP 계좌는 더 이상 '저축' 계정이 아니라 연금 계정 또는 투자 계정이 됩니다.
이러한 RRSP의 인출/구매/전환으로 인한 세금의 영향을 최소화하려면 이러한 거래의 시기보다 훨씬 앞선 신중한 계획이 필요합니다. 이를 위해서는 적절한 전문가의 도움이 필요합니다. 그렇지 않으면 피하거나 최소화할 수 있었던 세금을 지불하게 될 것입니다.

퇴직수당 또는 퇴직금과 같은 큰 금액을 받을 때 활용하기 위해 RRSP 한도를 수년간 사용하지 않은 상태로 유지하기

어떤 사람들은 의도적으로 그리고 또 어떤 사람들은 무의식적으로 사용 가능한 RRSP 한도를 수년 동안이나 사용하지 않고 놔 둘 것입니다. 그 결과 연간 한도가 계속 누적되어 한도가 점점 더 커지게 됩니다. 이런 사람들은 자신이 해고되거나, 조기 퇴직할 때 퇴직 수당과 같은 큰 금액을 받았을 때 RRSP한도를 사용해 RRSP에 예치할 수 있다는 이점이 있습니다. 이것은 어떤면에서 좋은 전략일 수 있습니다.
그러나 이러한 전략의 단점은, 삶의 불확실성과 끊임없이 변화하는 우리의 삶 자체 입니다. 만일 우리가 생각했던대로 해고되지 않으면 어떻게 됩니까? 아니면 조기 퇴직하지 않는다면 또 어떻게 되겠습니까? 이렇게 되면 우리는 RRSP에 기여하지 않은것도 그리고 기여했었다면 그 저축/자산이 성장할 수 있도록 할 수 있었던 기회를 놓친것도 후회할 수 있습니다.

만일, 평소에 RRSP 한도가 의미있도록 사용될 필요가 없었다면 나중에 RRSP 한도가 실제로 필요할 때 그때 그 한도를 사용하여 상당한 비용을 절감할 수 있습니다. 이러한 필요성은 퇴직 또는 직장 해고 같은 경우의 큰 금액을 받을 때 발생할 수 있습니다.


어떤 납세자들의 이상한 행동

한 해에 RRSP에 기여/저축하고 그 다음 해에 RRSP에서 인출

한 해에 RRSP에 기여/저축한 후 다음 해 또는 그 다음 연도에 RRSP에서 같은 금액 또는 다른 금액을 인출하는 사람들이 있습니다. 기여했던 그 연도와 인출했던 연도를 ‘기간'으로 간주하면 해당 '기간' 동안 RRSP의 순수한 저축액은 0이거나 0에 가깝습니다. 이것은 자신의 RRSP 한도를 '낭비'하는 것으로 여겨질 수 있습니다.
이것은 좋은 전략이거나 좋은 계획일까요? 납세자의 전반적인 상황을 알지 못하는 한 그것이 좋은 생각인지 안좋은 생각인지 말하기는 어렵습니다. 그러한 전략이 어느 정도 정당화될 수 있는 한 가지 예는, 어떤 사람이 한 해에 큰 소득을 얻었고 다음 해에는 예외적으로 소득이 감소하는 경우입니다. 그러나 한 가지 명심해야 할 것이 있습니다.
개인이 일단 자신의 RRSP에 기여하면 RRSP 한도는 그만큼 소진됩니다. RRSP 한도의 일부 또는 전체가 소진되면 사용된 한도는 영원히 없어지는 것입니다.
사용된 한도는 납세자가 다시는 사용할 수 없습니다. 한도를 더 얻으려면 다시 '근로' 소득이 있어야 합니다. 따라서, 이러한 관행에 의지하는 사람이라면 그것이 좋은 전략인지 또는 좋은 계획인지 재고해야 할 것입니다.
이 주제에 관해 짚고 넘어가야 할 점은, 현재의RRSP 한도가 의미있는 방식으로 사용되지 않으면 나중에 한도가 실제로 필요할 때 그 한도를 사용해서 상당한 비용을 절감할 수 있다는 것입니다. 이러한 경우는 해고되거나 퇴직하는 경우에 종종 발견되며 퇴직금이나 퇴직수당과 같은 큰 지불금액을 받을 경우에 해당됩니다.
RRSP 한도는, 실제로 그 한도를 사용할 필요가 없거나 생산적으로 사용될 수 없다면, 그래서 지금은 실질적인 이득이 없다면 그러나 가까운 장래에 큰 지불금을 받을 가능성이 있다면 이 RRSP 한도를 낭비하지 않는 것이 좋겠습니다.

당신은, 1년 이상 과거의 소득신고를 하지 않았고 그러나 세금환급을 받을 수 있는 상황에서, RRSP계좌에서 자금을 인출하는 그런 드문 사람들 중 한 명입니까?

나는 어떤 재무 설계사도 이러한 관행을 지지하지 않을 것이라고 생각합니다. 이 부류의 사람들이 하는 일은, 소득신고 기한이 지났지만 아직 내가 받을 수 있는세금환급금을 정부에 놔두고 대신 귀중한 RRSP 저축을 고갈시키는 것입니다.
나태한 납세자가 하는 관행이 아니라면 다른 어느 누가 이러한 관행을 지지하겠습니까? 소득신고를 제때에 못하는 완벽한 정당성이 없는 한, 개인과 사업체의 세금/소득 신고서는 지속적으로 적시에 신고되어야 합니다.


고용주 매칭 RRSP

일부 고용주는 직원을 위해 RRSP저축을 설정/지원 합니다. 직원과 고용주가 같이 참여하는 이러한 종류의 RRSP는 일반적입니다. 여기서 기억해야 할 한 가지는 고용주가 귀하의 RRSP에 기여할 때도 귀하의 RRSP 한도가 사용된다는 것입니다. 이러한 종류의 RRSP에 참여하는 직원은, 고용주와의 매칭으로 RRSP에 기여한 금액 외에 자신이 추가로 RRSP 기여를 더 원할 경우 RRSP한도를 초과하지 않도록 각별히 주의해야 합니다.
귀하가 현재 고용주 매칭 RRSP에 참여하고/지원받고 있지 않다면, 고용주의 사업이 잘 되고 있고 귀하가 그 회사에 가치 있는 직원이라면 귀하의 고용주에게 RRSP 매칭을 고려하도록 요청할 수 있습니다. 이러한 양자 프로그램은 두 당사자 측이 모두 윈-윈 (win-win)하는 방식이어야 하며, 그렇지 않으면 공정성이 결여되어 지속되지 않을 것입니다.


우리의 궁극적인 목표는 무엇이어야 합니까?

궁극적인 목표는 부를 최대화하는 것입니다. 이는 RRSP 계정을 포함한 다양한 계정의 사용을 통해 실제로 투자가 증가하는 경우에만 발생할 수 있습니다. 다음의 가상의 경우를 고려해 보십시오. 모든 RRSP 및 RRSP가 아닌 (TFSA 제외) 계좌들이 특정 종류의 투자에 이용/투자되는 경우 RRSP 계정에서의 투자가 성장할 가능성은 다른 비 RRSP 계정에서의 투자보다 훨씬 더 큽니다 (TFSA 제외). 이는 RRSP 계정에서 발생한 소득이 인출될 때까지는 비과세되기 때문입니다.

(a) 합리적인 전략 계획 (b) 세금 유예 기회 이용 (c) 세금 보호 제도를 이용한 저축 늘리기 (d) 자금을 인출할 시기와 방법을 계획하고 (e) 계획대로 자금을 인출하는 이러한 모든 방식들을 유익하게 이용해 보십시오. 그리고 당신의 인생을 즐기십시오.

RRSP, TFSA 또는 다른 어떤 유형의 계정에 저축을 하든 상관없이 소득을 창출하고 저축액을 늘리기 위해 노력해야 합니다. 원래의 투자금액이 성장하지 않고 수년 또는 수십 년 동안 그대로 유지된다면 저축의 특별한 이점이 무엇이겠습니까? 이 모든 사실들에 대해 생각해 보고 자신의 지혜를 사용하고 주변 사람들의 지혜도 구하십시오. 귀하의 좋은 미래를 위해, 귀하의 가족을 위해, 더 나아가 내 지역사회를 위해 좋은 미래를 만드십시오. 모두에게 행운을 빕니다! (RRSP연재 끝)


독자분들의 참고를 위해 영문 원본도 아래에 붙여둡니다
Important Information and Disclaimer.

The matters mentioned in this Article and three related Articles thereafter, are only general in nature, in broader terms, in brief and cover only limited topics related to RRSP. There could also be exceptions to what is covered in these articles by the Author. Each person’s tax and finance situations are different and may be unique. Therefore, only your Accountant/Financial Planner/Adviser and other relevant professionals can provide you with the right advice. The only intention for this series of articles is to invoke a new interest in the readers to start thinking in a different way and seek advice from the appropriate qualified professionals, including but not limited to an Accountant, Financial Planner, and Investment Advisor who have a proven track record in this specific area. DO NOT act solely based on these articles, caution to readers is advised. The Author of these articles and the publishers will not be responsible for the consequences of any actions, of whatsoever nature, of the readers or anybody else. Wherever a singular term is used or a reference to a certain gender is made, it is used only as a representative of the general public. Wherever the term ‘Bank’ is used, it may include designated financial Institutions as well.

For the preparation of this article, the author referenced relevant Publications of The Canada Revenue Agency (CRA). This does not mean that the accuracy of the article is assured by CRA. Opinions expressed are solely that of the author.

Copy Right Reserved by Samuel Mathew, Accounting Power and The Sound of Business
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RRSP related Tax Documents

When you contribute to an RRSP, the Bank issues RRSP Receipts. When you withdraw from the RRSP Account, the Bank issues a T4RSP Slip. For the payments out of an RRIF Account, the bank issues a T4RIF Slip. There are other tax related RRSP forms. For instance, T1-OVP is a form relevant when there is an over-contribution made to RRSP.

Withdrawal from RRSP Account Vs Transfer of RRSP Account from one Bank to another Bank

If you are in need of funds, you will be able to withdraw from RRSP Account, depending upon the type of Account and the Investments made using the RRSP Savings. Withdrawal from RRSP can attract tax, dependant on the overall tax situation. If you want to move your RRSP from one bank to another bank, you can transfer the account from one bank to the other, without attracting tax. But, do not withdraw from the first bank account and then deposit the money in the other bank where you want the account to be. If you do, this would be treated as an RRSP withdrawal and can attract tax.

RRSP – What happens upon the death of a Spouse who has an RRSP Account

RRSP of a spouse, upon his/her death, generally is rolled over to the surviving spouse. Such rolled over RRSP is not taxable in the hands of the surviving spouse at the time of the roll over. This RRSP becomes taxable when the surviving spouse withdraws from the rolled over RRSP.

What is the importance of becoming 71 years of age, regarding RRSP?

Lumpsum withdrawal from RRSP, Purchase of Annuity or Conversion to Registered Retirement Investment Fund (RRIF)

On or before the last day of the year in which you become 71 years of age, you have certain options. Either withdraw the RRSP as lumpsum or purchase an annuity or convert the balance in the RRSP Account directly into a Registered Retirement Investment Fund (Source: CRA Publications). In other words, the RRSP Account is not going to be a ‘savings’ account anymore, instead it will be an Annuity Account or an Investment Account. Careful planning well ahead of this time is needed to minimize the tax implications of this withdrawal / purchase / conversion. Help from appropriate professionals is needed for this. Otherwise, you will end up paying taxes which could have been otherwise either avoided or minimized.

Keeping RRSP Limits unused for years, in order to take advantage of payouts by way of Retiring Allowance or Severance Pay

Some people purposely and others unknowingly would not use their available RRSP limits, over the years. As a result of this, the yearly Limits keep accumulating into a larger limit. When a person who practices this, is laid off or takes an early retirement, will have the advantage of depositing the big payout of the Retiring Allowance, into an RRSP. This may be a good strategy from a certain point of view. However, the drawback of this is the uncertainty of life and the ever-changing life situations. What happens if this person is not laid off as he previously thought? Or he did not take an early retirement? Then, these people may regret for not contributing to an RRSP and making it grow over those years.
If the RRSP Limit is not used up, in a meaningful way, the very same Limit can be used to make substantial savings later when a real need for Limit arises. Such a real need may arise when you receive a big pay-out upon your retirement or the termination of your job.

Some strange conducts of a few Taxpayers

Save in RRSP in one year and withdraw from RRSP in the next or following year(s)

There are some people who make RRSP Contribution in one year and then withdraw the same amount or a different amount from their RRSP in the next year or in any of the following years. If the two years – one year of contributing and the other year of withdrawing, are considered as a ‘period’, then the Net Savings in RRSP is either zero or close to zero during that ‘period’. This could be considered as ‘wasting’ of one’s RRSP Limit. Is this a good strategy or planning? It is hard to say whether it is a good idea or it is not a good idea, unless the whole situation of the taxpayer is known. One instance where such a strategy might be somewhat justified, is when a person receives a big income in one year and in the next year there is an exceptional decline in income. However, one thing needs to be kept in mind. When a person contributes to his RRSP, his RRSP Limit is used up. Once a part or entire RRSP Limit is used up, whatever limit is used, is gone forever. The limit that is used, will never be available again to the taxpayer. In order to get more Limit, you need to have ‘earned’ income again. Therefore, if you are one of those people who resort to this practice, you need to think twice, whether this is a good strategy or plan. I need to make a note on this subject. If the RRSP Limit is not used up, in a meaningful way, the very same Limit can be used to make substantial savings later when a real need for Limit arises. Such a situation is often found when a person is either laid off or retires and there is a big payout by way of Severance Pay or Retiring Allowance. It may be a good idea not to waste the RRSP Limit when there is no real advantage to it, such as if it is not really needed or cannot be productively used, and if there is the potential of a big payout coming in the near future.

Are you one of the rare people who withdraw from RRSP, while there is a tax refund waiting for them from one or more past years that they have not filed their tax returns for?

I don’t think that any financial planner will ever endorse such a practice. What this category of people doing is, keeping their over-due tax refund with the Government and depleting their own valuable RRSP savings. Who will endorse this, other than those that have the habit of procrastination? Filing your own and your businesses’ tax returns should be done on an ongoing and timely basis, unless there is a perfect justification to delay filing of the tax return(s).


Employer-matched RRSP

Some employers set up an RRSP for their employees. It is common to see both the employee and the employer participate is this kind of RRSPs. One thing to remember in this is, when the employer contributes to your RRSP, it is your RRSP Limit that is being used. Employees who participate in this kind of RRSPs, also need to take extra care not to exceed their limit, if they want to make RRSP Contributions in addition to what they contributed to the employer-matched RRSPs. If you are not currently in an employer-matched RRSP, then you may request your employer to consider one, provided the employer is doing well in his/her business and you are a valued employee. Remember, all bi-lateral programs must be a win-win setting, otherwise, it will not last for want of fairness.

What should be the Ultimate Goal?

The ultimate goal should be to maximize your wealth. This can happen only if your investments in various accounts, including RRSP Accounts, actually grow. Consider this hypothetical case. If all the RRSP and Non-RRSP savings (other than TFSA) are invested in one particular kind of investment, then there is a greater chance for investments in RRSP Accounts to grow, much more than the investments in the other Non-RRSP Accounts (other than TFSA). This is for the reason that the income generated within the RRSP Account is tax-sheltered, until it is withdrawn.

Take advantage of (a) rational planning strategies, (b) tax deferral opportunities (c) grow your savings in a tax-sheltered manner (d) plan when to withdraw the money and how, and (e) withdraw the money as is planned and enjoy your life.

No matter whether you save in RRSP or in TFSA or in other types of accounts, the endeavour should be to generate income and make the savings grow. if the original investment is going to sit as such for years or decades, without growing, then what is the special advantage of saving? Think about all these factors and use your own wisdom and the wisdom of the people around you. Make the future good for you, for your family and also for the community around you.

Good Luck to everybody!